【课程简介与收益】
千呼万唤始出来，国家对营改增政策搞了大半年的饥饿营销，终于到2016年3月23日，国家税务总局发布了财税【2016】36号文，房地产业、建筑业、金融业、服务业全面营改增，营业税取消，所有行业将于2016年5月1日增值税代替营业税。房地产、金融、建筑业一直是税收最复杂的行业，营业税改征增值税对这些的财税处理会产生很大的影响，在计算方面、账务处理、纳税申报表填写、发票开具等各方面均要比原来营业税复杂得多。本课程将帮助的会计理解营改增新政和财税处理问题，正确理解营改增新政策和过渡政策，规避增值税纳税风险，帮助四大行业的会计人员面对营改增挑战。
【课程收益】
1.从操作层面梳理四大行业营改增的最新政策，全面解读财税【2016】36号文，帮助四大行业的财务总监正确把握增值税税收负担。
2.从操作层面和规避风险的角度帮助四大行业企业会计人员正确进行增值税财税处理。
3.从规避风险和纳税筹划的角度帮助四大行业会计人员和业务人员合理面对营改增挑战。
4. 传统增值税企业如何应对四大行业的营改增？让传统增值税企业合理利用营改增新政策，规避合同风险。
【培训时间】2天
【讲师简介】
高慧云，北京大成律师事务所兼职税务律师，北京信息职业技术学院财经管理系主任，副教授，税务专业带头人，第六届北京市高校教学名师，长期担任企业税务法律顾问，进行财税筹划、经济合同审核、经济合同模板设计、IPO运作咨询鉴证、财税金融相关诉讼代理等业务，同时为税务局、纳税人进行税收行政法解读、企业所得税汇算清缴、税收筹划、ATT财税等级证书等课程培训。在讲课过程中与实际工作紧密结合，注重实用性，教学方法多样，授课风趣，擅长把握学员心理，受到学员的一致好评。
【培训大纲】
模块一增值税与营业税有什么区别？
1. 增值税的计税原理，为什么要改征增值税？
2. 营业税与增值税纳税人的区别
（1）增值税纳税人的分类
（2）小规模纳税人计算方法
你愿意做小规模纳税人还是一般纳税人？采取简易计税方法合适还是一般计税方法合适？
3. 营业税与增值税税务处理上有什么区别
模块二四大行业“营改增”的基本内容
1．营改增的征税范围和税率
原来交营业税的项目一定会交增值税吗？原来不交营业税的一定就不交增值税吗？
如何确定税率？所有的租赁都是17%的税率吗？
2.一般纳税人增值税销售额确定
（1）不含税销售（营业）额一般情形
销售额如何核算？是全额计算还是差额计算？
（2）不含税销售（营业）额的特殊情形
免费的服务还征增值税吗？有价外费用也要缴纳增值税吗？
3．一般纳税人增值税可抵扣发票的确定
（1）哪些发票可以抵扣，买房子真的可以抵扣了吗？
（2）哪些发票不能得到抵扣？到饭店吃饭的增值税发票可以抵扣吗？那住宿的发票可以抵扣吗？
4．哪些项目可以简易征收呢？
想采取简易征收就可以简易征收吗？
模块三、四大行业企业增值税的账务处理与纳税申报
（一）一般业务的账务处理
1．增值税明细账
（1）应交增值税明细账
（2）未交增值税明细账
（3）“增值税检查调整”专门账户
（4）增值税纳税申报表架构与填写
2.增值税日常涉税业务的账务处理
（1）取得收入时的账务处理
（2）购买物品（办公用品、固定资产、施工材料）或服务（建筑安装服务、监理服务等）的账务处理
（3）购入物品（如节日福利卡、食用油等）按照税法规定不得从增值税销项税额中抵扣的进项税额的账务处理
（4）购进的物品因盘亏、毁损、报废、被盗等原因按照税法规定不得从增值税销项税额中抵扣的进项税额的账务处理
（二）增值税特殊业务的账务处理与纳税申报
1.税控机抵税的账务处理与纳税申报
2.退货或退还服务费的账务处理与纳税申报
3.视同销售的账务处理与纳税申报
4.销售旧货账务处理与纳税申报
模块四四大行业企业营改增期间的过渡政策及其纳税筹划
1．房地产行业的过渡政策有哪些?新老项目如何区分？
2．建筑业的过渡政策有哪些？已签署但未执行的建安合同如何筹划税收？
3．对于过渡项目：缴纳增值税和营业税，哪个税负轻？
4．在过渡期，材料买还是不买？合同如何签？税务如何查？风险何在？
模块五不同税率业务、总分机构、对外业务的增值税处理
1.既涉及应税货物有涉及服务，按哪个税率征税呢？
2.企业出现既销售房产又提供物业服务时如何计算增值税？
3.建筑企业提供建筑服务同时又提供了建筑材料，
4.总分机构如何纳税？
5.如何界定增值税免税和退税？
6.企业在境外提供服务是否缴纳增值税？
模块六营业税改征增值税的税收优惠
1.房地产企业有哪些税收优惠？
2.建筑业有哪些税收优惠？
3.服务业有哪些税收优惠？
4.金融业有哪些税收优惠？
5.如何才能享受到这些税收优惠？需要办什么手续吗？
模块七增值税发票处理与风险防范
1．增值税发票的开具和存在的风险
什么情况下开具增值税专用发票？如何避免虚开增值税专用发票？
2. 依照增值税法规定不能抵扣的增值税专用发票的处理
3. 红字专用发票的处理风险防范
对开发票有什么风险？如何利用红字专用发票避免风险？如何督促购买方向税务机关社申请字专用发票申请单？
模块八所有行业面对营改增的应对措施
不管是传统增值税行业，还是四大行业的，营改增的影响都是非常巨大的
1．营改增后如何报价？如何修改企业合同模板？业务人员应该注意什么？
2．如何避免营改增给会计人员带来的风险？
3．营改增后购买二手房的会多交税吗？
4．营改增后如何应对增值税纳税评估与税务稽查？
