【课程简介与收益】
随着2013年8月1日以后全国营业税改征增值税的推进，不管是创痛企业还是营改增企业，税收负担成为企业关注的核心内容。改进企业价值链，筹划生产过程和经营过程成为税务筹划的重点。
所谓价值链，“每一个企业都是在设计、生产、销售、发送和辅助其产品的过程中进行种种活动的集合体。所有这些活动可以用一个价值链来表明，如材料供应、成品开发、生产运行、成品储运、市场营销、售后服务。这些活动都与商品实体的加工流转直接相关。每个企业都在经营的每个环节实现价值最大化。对企业经理和财务人员来说，优化经营过程的价值链体系，降低税负实现利润最大化是每个企业经营者所期盼的。我们根据企业经营的价值链流程状态，对税收问题进行梳理，并从筹划的角度进行分析，非常适合企业管理层及财务人员学习。
【收益】
1.运用价值链体系进行纳税筹划，符合企业完整的工作过程，有利于企业管理人员和财务总监从整体把握税收负担。
2.依法处理每个价值链的难点，并对价值链进行重新设计，节约税收，实现企业价值最大化。
3.课程从面到点，提出每个经营过程中具体问题的解决和筹划方案，保证做到“听完就能用”，实际效果明显。
【培训时间】6小时
【讲师简介】
高慧云，北京大成律师事务所兼职税务律师，北京信息职业技术学院财经管理系主任，副教授，税务专业带头人，第六届北京市高校教学名师，长期担任企业税务法律顾问，进行财税筹划、经济合同审核、经济合同模板设计、IPO运作咨询鉴证、财税金融相关诉讼代理等业务，同时为税务局、纳税人进行税收行政法解读、企业所得税汇算清缴、税收筹划、ATT财税等级证书等课程培训。在讲课过程中与实际工作紧密结合，注重实用性，教学方法多样，授课风趣，擅长把握学员心理，受到学员的一致好评。
【培训大纲】
第一模块：营改增背景下企业价值链税收分析
企业整体价值链：企业筹建——企业采购——企业生产——企业往来与内部管理———企业销售——企业分配——企业并购与清算
以上环节都是可以创造价值的环节，与税收均有密切的关系，一般处理不当，会增加成倍的税收。
第二模块：营改增背景下企业筹建过程的纳税筹划
好的开头是事业成功的一半。企业做大做强后往往会发现，当年公司成立时没有在源头上设计好，管理成本与税收成本很高，弄得十分被动。因此必须从源头入手进行设计，以节省税收。
1.行业的准确定性与税率问题
2.集团及连锁企业架构分析
3.实物、土地投资的过户与纳税、发票开具等税收政策
4.股东干股、名义投资人的纳税处理
5.他人代垫资金组建公司的财税处理与抽逃资金的定性
6.租借执照与承包经营的纳税处理与筹划
第三模块：营改增背景下企业采购的纳税筹划
采购过程中或设计很多税收问题，尤其是“营改增”以后，传统增值税纳税人可以抵扣的范围加大，采购在税收上变得比较复杂。
1．营改增以后进项税额抵扣的相关变化
2. 取得增值税专用发票的注意事项
3．进项税额抵扣的税企争议问题（如：购买的办公用品、汽油费、租车费能否抵扣进项等问题）
4．进项税额抵扣中的涉税风险及案例分析（如：运费、固定资产等进项抵扣存在的风险等问题）
5．进项转出的操作误区（如：资产损失是否进项转出的税企争议、收到返利的增值税处理等问题）
6．进项抵扣的纳税筹划（如：增加进项抵扣的纳税筹划、从一般纳税人还是从小规模纳税人购进货物更有利的纳税筹划、农产品采购的纳税筹划等）
第四模块：企业生产过程中的纳税筹划
生产，好像与纳税无关，但有时却有很大的关系，本部分将通过不同的生产过程造成税负相差悬殊的案例与学员共同分析，如何优化生产过程，让生产过程也节约税收，创造更大的利润。
1.生产环节多好还是少好？
2.是委托加工还是自己生产？
3.如何设计生产环节？
4.营改增后外包服务的设计与规划
第五模块：企业往来及内部管理业务的纳税问题
未必都是销售业务才产生税收。税收随时随地会出现，企业往来与内部管理照样会有重税。这些问题涉及到许多复杂的税收政策，如何把关与控制风险是决策者应当掌握的。
1.股东从企业借款的纳税问题
2.企业为股东及其他人员购买资产的纳税问题
3.企业从个人处借款的纳税问题
4.企业间资金拆借的法律与纳税处理
5.企业为他人提供担保损失税前扣除问题
6.员工旅游、补助等激励方式的纳税筹划
7.欠员工工资一次补发如何节税？
第六模块：企业销售过程的纳税问题与筹划
税负能否降低经营环节是关键，涉及到协议如何与节税相配合、销售过程如何应对收款方式与纳税时间、取得或不能取得发票如何掌握价格底线、如何开展促销活动等。有了这些基本知识，节税是很容易的事。
1.签订合同要关注的条款：结算条款和违约金条款
2.总分机构间移送货物纳税问题的准确判定
3.促销行为与模式不同的纳税处理
4.企业为客户赠送礼品的纳税问题
5.境内外关联企业交易如何实施正确避税
6.企业销售旧货的纳税处理与筹划
第七模块 企业分配和再投资过程中的纳税筹划
年终对各类人员分红激励，一旦设计不好，反而由于税收问题导致奖励的多不一定多得。股东分红处理不当，也会带来税收风险。
1.增值税的筹划与所得税的关系
2.员工年终分红个人所得税的筹划
3.股东分红是货币还是实物？处理不当会带来哪些风险？
4.公积金转增股本、税后利润投资的税收问题
5.长期股权投资收益的税务处理
第八模块：企业整合重组业务与清算注销业务
企业扩张必然涉及到合并、分立、股权转让、合作经营、资产过户等问题，这里税收政策潜水很深。符合条件可以享受减免税，否则就会按正常销售行为纳税。如果不懂的政策本质与筹划，税负会变得畸高，导致重组清算等业务失败。
1.企业股权转让实现最低税负注意点
2.企业合并与分立最低税负之法
3.企业分业经营与合作经营相结合之避税
4.企业与客户联手避税双赢之法
5.企业清算问题：清算增值税与所得税如何将到最低。
